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寶鋼股份全年研發(fā)費(fèi)用87億 一個(gè)鋼鐵廠是如何變身“研發(fā)狂人”的?

寶鋼股份全年研發(fā)費(fèi)用87億 一個(gè)鋼鐵廠是如何變身“研發(fā)狂人”的?

高研發(fā)成了寶鋼的調(diào)節(jié)利潤(rùn)的池子

寶鋼實(shí)際上今年Q1超強(qiáng)的,寶鋼用研發(fā)支出壓了利潤(rùn),同比+7.46億,與上一個(gè)最景氣區(qū)間18Q1比+13.74億,寶鋼實(shí)際Q1利潤(rùn)區(qū)間在61.06億-67.34億,史上最強(qiáng)。

這只是一方面,環(huán)比也是超強(qiáng)的!去年Q4利潤(rùn)總額49億,今年Q1高達(dá)75億,環(huán)比達(dá)到了153%!

為什么你看著凈利潤(rùn)似乎環(huán)比沒增加多少?看看Q4所得稅-3.5億...

這是源于2018下半年的會(huì)計(jì)新規(guī),國(guó)家支持制造業(yè)減負(fù),將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策,由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。

這是啥含義?

比如你利潤(rùn)總額200億,研發(fā)投入100億,稅率25%的話。

原來(lái)你所得稅為50億,現(xiàn)在所得稅為則為(200-100*0.75)*0.25=31.25億,少納稅18.75億。

這個(gè)所得稅抵扣可以用在年底,原來(lái)Q4單季度利潤(rùn)總額50億,納稅12.5億,現(xiàn)在則變?yōu)榱?6.25億,Q4利潤(rùn)變?yōu)榱?6.25億。

看看上面寶鋼的Q4是不是這樣?

我們算一下:

寶鋼20年研發(fā)投入87.26億,年底可抵扣所得稅為:87.26*0.75*0.25=16.36億

Q4利潤(rùn)總額49億,應(yīng)納所得稅大概12億,減去上面的抵扣就變成了-4億左右,算得不夠精準(zhǔn),但是你看看是不是實(shí)際是這樣?

今年更夸張的,1月1日后將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%,同時(shí)允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠,上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除,讓企業(yè)盡早受惠。

明白什么意思嗎?

寶鋼如果全年研發(fā)支出100億(目前來(lái)看大概應(yīng)該是這樣),可以一次性抵扣所得稅25億,還能選擇上半年抵扣12.5億,或者全年抵扣25億。

也就是說(shuō)寶鋼可以隨意Q2單季度+12.5億凈利潤(rùn),或者Q4+25億凈利潤(rùn)。

所以你看到的短期凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)有啥用?

這就是高研發(fā)的制造業(yè)平滑業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)手段。其實(shí)高研發(fā)也不吃虧的,即使100億研發(fā)投入,還能返利25億,傻子才不投研發(fā),而且還能調(diào)節(jié)利潤(rùn),何樂而不為?

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